En el anterior post comenzamos con el tema de los anticipos de ISLR, hoy vamos a culminar con las siguientes observaciones. Veamos:
Declaración estimada de ISLR
La declaración estimada la presentan las personas que, dentro del año inmediatamente anterior al ejercicio en curso, hayan obtenido enriquecimientos netos superiores a 1.500 Unidades Tributarias (UT). Es decir, los contribuyentes que no hayan llegado a ese mínimo no deben presentar esta declaración. Para ello, se cuenta con 6 meses a partir de la fecha de cierre. Es muy importante recordar que los contribuyentes calificados como especiales, que no se dediquen a la explotación de minas, hidrocarburos y actividades conexas, no deben cumplir este requisito, ya que están sujetos al sistema de anticipo quincenal de ISLR.
Lo cancelado por concepto de ISLR estimado se contabilizará en el Activo Corriente, en una cuenta diferente a la de retenciones.
Cabe destacar que la estimada del ejercicio en curso se calcula utilizando las cifras declaradas en el año anterior, según se muestra en el siguiente cuadro, y se puede cancelar hasta en 6 porciones iguales, mensuales y consecutivas.
¿Las personas naturales realizan declaración estimada?
Sí. Las personas naturales presentan declaración estimada cuando hayan obtenido enriquecimientos provenientes de:
- Actividades mercantiles o crediticias
- Libre ejercicio de profesiones no mercantiles
- Arrendamiento o subarrendamiento de bienes muebles o inmuebles
- Participación en las utilidades netas de las sociedades de personas o comunidades no sujetas al pago de impuesto establecido en la LISLR.
Entonces, ¿en qué cuentas contabilizo los anticipos de ISLR?
A fin de mantener un control preciso y claro de los anticipos de ISLR, la entidad debe manejar cuentas individuales tales como:
- Anticipo ISLR retenido por clientes
- Anticipo ISLR declaración estimada (contribuyentes no especiales)
- Anticipo ISLR cancelado quincenalmente (contribuyentes especiales)
- Anticipo ISLR por venta de inmuebles (de presentarse una operación de este tipo en el ejercicio económico)
La suma de estos anticipos se restará del ISLR generado a fin de año, cuando se cierre el ejercicio fiscal.
¿Cómo puedo recuperar los anticipos de ISLR?
Los anticipos de ISLR se pueden recuperar de las siguientes formas...
